2023年初级会计经济法基础模拟试题（一）

《经济法基础》是初级会计职称考试必考科目之一，在备考初级会计《经济法基础》这一科目时，可以通过多做试题来检验我们的复习成果。下面小编为大家分享2023年初级会计师《经济法基础》模式试题，快来练习吧！

初级会计经济法基础模拟题

1、( 多选题 )根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有(    )。

A 食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B 商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C 电脑生产企业购进的贷款服务

D 纺织厂购进的住宿服务

参考答案： B  C

试题解析：

本题考核增值税应纳税额中的进项税

（1）选项A是属于自产或委托加工的货物用于集体福利，个人消费的情况，可以视同销售，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

（2）选项B:购进的货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣；

（3）选项CD:购进的“旅客”运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但不包括住宿服务。所以C项的进项税不能从销项税额中抵扣，D项的进项税额可以从销项税额中抵扣。

2、( 判断题 )无运输工具承运业务，按照商务辅助服务中的经纪代理服务缴纳增值税。    (    )

A 对

B 错

参考答案： 错

试题解析：

本题考核增值税的征税范围。无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

3、( 判断题 )以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。(    )

A 对

B 错

参考答案： 错

试题解析：

本题考核增值税的征税范围。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“金融服务-贷款服务”缴纳增值税。

4、( 判断题 )甲日化厂将自产的高档保湿精华移送生产普通的日用护肤品，移送时应当缴纳消费税。 (    )

A 对

B 错

参考答案： 对

试题解析：

本题考核增值税的征税范围。将自产的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的，移送时征收消费税，终端产品出厂销售时不征收消费税。

5、( 不定项选择题 )【资料1】甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2018年7月有关经济业务如下：

(1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于赠送客户的食用油取得增值税普通发票注明税额2600元。

(2)销售袋装食品取得含税价款696000元，另收取包装物租金58000元。

(3)采取预收货款方式销售盒装糕点，含税总价款116000元本月全部收讫，但按照合同约定，糕点应分两批发出，第一批（含税价款46400元）于本月25日发出，第二批（含税价款69600元）应于2018年8月25日发出。

(4)向福利院赠送自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税售价3480元。

已知：甲食品厂销售的所有货物适用的增值税税率均为16%，成本利润率为10%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

甲食品厂当月发生的下列购进业务中，所涉增值税税额准予作为进项税额从销项税额中抵扣的是(    )。

甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(    )。

甲食品厂当月销售盒装糕点的增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(    )。

甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(    )。

问题1选项

A 购进农产品取得增值税普通发票注明的税额26000元

B 购进办公设备取得增值税专用发票注明的税额8000元

C 支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明的税额1200元

D 购进用于赠送客户的食用油取得增值税普通发票注明的税额2600元

问题2选项

A 696000÷(1+16%) x 16%=96000（元）

B (696000 +58000)×16%=120640（元）

C (696000 +58000)÷(1+16%) x 16%=104000（元）

D [ 696000 +58000÷(1+16%)] ×16%=119360（元）

问题3选项

A 46400 x16%=7424（元）

B 46400÷(1+16%) ×16%=6400（元）

C 116000÷(1+1 6%)x 16%=16000（元）

D 116000×16%=18560（元）

问题4选项

A 2320÷(1+16%) x 16%=320（元）

B 3480÷(1+16%) x16% =480（元）

C 2320×(1+10%)x 16%=408.32（元）

D 3480×16%=556.8（元）

参考答案： B  C  C  B  B

试题解析：

本题考核增值税的应纳税额。

(1)选项AD：增值税普通发票并非合法的抵扣凭证，其对应的增值税税额不得作为进项税额抵扣。

(2)销售货物同时收取的包装物租金属于价外费用，应价税分离后并人销售额 一并计税，选项A 错误，未考虑价外费用。(2)本题“696000元”按题目交代属于含税价款，价外费用“58000元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，选项C正确；选项B对二者均未作价税分离，错误；选项D仅对“58000元”作价税分离处理，错误。

(3)采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间通常为货物发出的当天；在本题中，本月发出的货物含税价款为46400元，对应的增值税应计人本月的增值税销项税额中，而第二批货物应待下月（2018年8月）发出时再进行增值税处理，排除选项CD。（2）题目明确“46400元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正确，选项A错误。

(4)将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额。(3)核定销售额时，应按下列顺序进行：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算（选项AC错误）；另外，题目明确交代“3 480元”为含税价款，应当作价税分离处理（选项D错误）。