2023年初级会计经济法基础模拟试题16-20

《经济法基础》是初级会计职称考试必考科目之一，在备考初级会计《经济法基础》这一科目时，可以通过多做试题来检验我们的复习成果。下面小编为大家分享初级会计师《经济法基础》模式试题，快来练习吧！

16、(单选题)甲酒厂2018年11月销售药酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金0.58万元、优质费2.32万元。已知药酒消费税税率为10%，增值税税率为16%。有关甲酒厂当月销售药酒应缴纳的消费税税额，下列计算列式正确的是()。

A(10+0.58)x10%=1.06（万元）

B(10+0.58+2.32)×10%=1.29（万元）

C[10+0.58÷(1+16%)]×10%=1.05（万元）

D[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]x10%=1.26（万元）

参考答案：D

试题解析：本题考核消费税应纳税额的计算。(1)对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并人酒类产品销售额（价税分离），征收消费税；(2)销售药酒的同时收取的优质费，属于消费税的价外费用，亦应价税分离后并入销售额征收消费税。因此，甲酒厂当月销售药酒应缴纳的消费税税额=[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]x10%=1.26（万元）。

17、(单选题)甲化妆品生产企业2018年12月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为200万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入1000万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。

A1000×15%=150（万元）

B1000×15%-200×15%×40%=138（万元）

C1000×15%-200×15%×60%=132（万元）

D1000×15%-200×15%=120（万元）

参考答案：B

试题解析：本题考核消费税应纳税额的计算。当期准予扣除外购或委托加工收同的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算；在本题中，甲化妆品生产企业本月仅生产领用了40%的外购高档保湿精华，其外购高档保湿精华时已纳的消费税税款仅可在本月扣除40%。

18、(单选题)下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，不符合消费税法律制度规定的是()。

A纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

B纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

参考答案：C

试题解析：本题考核“消费税的征收管理”中纳税义务的发生时间。选项C错误：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

19、(单选题)甲汽车厂将1辆生产成本为5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元／辆，不含增值税最高售价12万元／辆。已知小汽车消费税税率为5%。有关甲汽车厂该笔业务应缴纳的消费税税额，下列计算列式正确的是()。

问题1选项

A1x5x5%=0.25（万元）

B1x10x5%=0.5（万元）

C1x12x5%=0.6（万元）

D1x5x(1+5%)×5%=0.26（万元）

参考答案：C

试题解析：本题考核消费税的特殊情况下销售额的确定。纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。本题属于“换投抵”业务中的“抵”，消费税应以最高价（12万元／辆）作为计税依据。

20、( 多选题 )根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有(    )。

A 甲卷烟批发高向零售商批发销售卷烟

B 乙汽车4S店向消费者销售小汽车

C 丙首饰厂生产销售钻石胸针

D 丁电池厂销售其生产的电池

参考答案：AD

试题解析：本题考核消费税的征收环节。(l)选项A正确：卷烟在批发环节加征一道复合计征的消费税（注意，批发环节必须是批发商向零售商销售，如果是批发商向批发商销售卷烟，不征收消费税）；(2)选项B错误：4S店向消费者销售，属于零售环节，而小汽车应在生产环节、委托加工环节或进口环节征收消费税；(3)选项C错误：“金银铂钻”应在零售环节征收消费税，而该题首饰厂的销售属于生产环节；(4)选项D正确：电池厂销售自产的电池属于生产环节，电池在生产环节、委托加工环节或进口环节征收消费税。