全年收入未达起征点还需要个税汇算清缴吗？

全年收入没有超过起征点一般需要汇算吗？

答案是：可以不用汇算清缴，个税的汇算清缴不是每个人必须做的。

一、个人所得税未达起征点是什么意思？

个人所得税未达起征点指的意思是目前的收入还没有达到个人所得税缴纳的要求，不用缴纳个人所得税。具体的又可以细分为以下情形：

1.工资收入少于个税起征点；

2.税前收入减去三险一金小于个税起征点；

3.税前收入达到纳税起征点，但扣除专项抵扣后，应纳税所得额小于0。

二、个人所得税中未达起征点的几种情形

税前工资大于5000，但未达个税起征点的情形：

假设A的税前工资为6000，A三险一金缴纳以6000为基数按照22.5%比例缴纳（医疗保险：2%，养老保险8%，失业保险0.5%，公积金12%）

那么A应纳税所得额的计算方式如下：

应纳税所得额=税前工资-个税起征点-三险一金=6000-5000-6000*22.5%＜0

在这样的情况下，A也是属于未达个税起征点的情形，不用缴纳个人所得税。

税前收入达到纳税起征点，但扣除专项抵扣后，应纳税所得额小于0的情形：

国家为了减轻居民的负担，规定了可以专项抵扣税收的情形。

如果有符合专项扣除的情况，那么可能税前工资达到了个税起征点，但扣除专项扣除后，应纳税所得额仍小于0，这样的情况依然不用缴纳个人所得税。举例如下：

员工B的税前工资在9000，公司五险一金以9000的基数按照22.5%的比例缴纳。B因为有房贷，每月有1000块钱专项抵扣额度，因为有小孩在上学，有1000块专项抵扣额度。

那么B应纳税所得额的计算方式如下：

应纳税所得额=税前工资-5000-三险一金-专项抵扣额度=9000-5000-9000*22.5%-1000-1000＜0

在这样的情形下，B依然不用缴纳个人所得税。

个体户和小规模纳税人的情形：

上面是关于个人所得税中未达起征点的几种情形。在个体户和小规模纳税人方面，国家也有相关的税收优惠政策。如对于小规模纳税人而言，月营收在15万以下的可以免征增值税。

三、纳税人需要办理年度汇算的收入情况

《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第44号）规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

(一)2022年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2022年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

(二)2022年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。

哪些情形不用进行个税汇算清缴，都在上文详细说明了，大家看看自己是否满足。