个税汇算清缴3月1日开启！年终奖个人所得税怎么扣?

年终奖发下来后，当其数额超过临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，有的朋友就因为这一点点过界，从3%提高到10%。如果处理不当，将会出现纳税人的纳税额大幅增加，导致年终奖“多发少得”、实际收入不升反降的情况。所以，个税汇算清缴中年终奖如何扣？怎么算？才能避开这些问题。

一、年终奖扣税标准是什么？

年终奖只要发了就会扣吗？

其实，根据国家税务总局规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。

二、年终奖计税方法

年终奖计税方法共有3种，分别为：

方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额乘税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额乘税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额乘税率-速算扣除数。

三、年终奖计税具体怎么算

1.不并入综合所得

比如某公司，甲乙的工资都是5000/月，但给甲、乙两人各发了3万和5万的年终奖。

其中甲按年终奖的个税算法为：30000÷12=2500元。

因2500元在全月不超过3000元的金额内，适用于3%的税率，所以应交税为：30000×3%-0=900元。

而乙的年终奖为5万，按年终奖个税算法为：50000÷12=4167元。

4167元适用10%税率，所以乙员工年终奖应交税为：50000×10%-210=4790元。

因两人年收入恰好为6W，那么两人需扣除的个税，分别是年终奖要扣除的900和4790元。

这是当年终奖不并入当年综合所得，相应应缴纳的税款。

2.并入综合所得

先抛开社保、专项扣除、其他扣除，因甲员工的年度收入为6W+3W=9W，乙员工的年度收入为：6W+5W=11W。按7级超额累进税率计税，甲乙应缴纳的个税分别为：

甲 ：(90000-60000)*3%=900元 —— 保持不变

乙： (110000-60000)*10%=5000元——多出210元

这时就会成呈现出较大的差异。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，会统一并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

四、年终奖的其他注意事项

1.年终奖金一次性计税，能多次享受吗？

答：不能。年终奖金一次性计税方式一年每个纳税人只能享受一次。

2.没有年终奖合法吗？

答：年终奖是每年度末企业给予员工不封顶的奖励，发放额度和形式一般由企业根据自身需求决定。法律对单位是否发放年终奖，无强制性统一规定。

但企业如有明文规定或者在劳动合同中有明文约定发放年终奖，照理企业应该发放。如未发放，员工也可依法维权。

3.新入职员工当年拿年终奖比较好，还是来年比较好？

答：根据企业自身安排，差别不大。不过鉴于年终奖金计入社保缴费基数，当年新入职的员工在第2年发放年终奖金，社保基数可参照上年自然年度平均工资，这样为企业降低一定成本。

以上便是希赛网为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，顺利清缴。