注意了！企业所得税汇算清缴将启用新报表

2023年进行的2022年度企业所得税汇算清缴将启用新版的企业所得税年度纳税申报表。

为彻底贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》 及有关税收政策，进一步减轻纳税人办税负担，税务总局近日发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第27号，以下简称《公告》），对部分表单和填报说明进行修订。

一、今年的企业所得税汇算清缴将启用哪些新报表？

1.对表单样式和填报说明进行修订的共5张：

对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）的表单样式及填报说明进行修订；

2.仅修订填报说明的共1张：

对《纳税调整项目明细表》（A105000）的填报说明进行修订。

二、今年的企业所得税汇算清缴哪些报表不用了？

1.表单和填报说明同时废止：

《国家税务总局关于发布 〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》 （2017年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（2018年第57号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）、《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（2021年第34号）中的上述表单和填报说明同时废止。

2.规定和附件同时废止：

《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（2012年第40号）第二十五条关于“应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》（表样附后）”的规定和附件《企业政策性搬迁清算损益表》同时废止。

三、特别注意：这张表不用再填了

1.为精简办税资料，减轻企业办税负担，发生政策性搬迁事宜的企业在搬迁完成当年，向主管税务单位报送企业所得税年度纳税申报表时，不再填写和报送《企业政策性搬迁清算损益表》。

2.《公告》适用于2022年度及以后年度企业所得税汇算清缴。今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报企业所得税年度纳税申报表。以前年度企业所得税纳税申报表相关规定与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。