企业年度汇算清缴流程

不知不觉，2023年度已经开始快两个月了，对企业财税负责人来说，意味着一年一度的企业所得税年度汇算要立刻着手准备了。

企业所得税年度汇算，是对纳税人一个纳税年度的应税所得、税前可扣除事项、投资收益、利得和损失、税收优惠享受、以前年度递延事项调整等一系列事项的“年度总结”。无论纳税人规模大小、是否盈利，企业年度汇算都是一项十分重要的工作。从实践经验看，了解企业年度汇算清缴的流程，掌握准确的操作，后期处理会更从容。

一、年度企业汇算清缴的具体时间是什么时候?

一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。目前关于清缴时间，国家税务总局没有发布新公告，按照惯例，清缴时间预计和往年相同。

比如，2022年企业所得税汇算清缴时间：2023年1月1日至5月31日。

二、企业汇算清缴前要做哪些准备工作？

1.把自己所在公司的基本情况了解清楚

企业所得税汇算牵涉到一个公司生产经营的各个方面，只有掌握了全貌，后期申报的时候才能做到没有遗漏

2.仔细阅读企业往年的申报材料

特别是财务会计报表、财务说明、企业所得税申报表、并与以前年度比对。单位年度财务会计报表、财务说明和单位年度所得税申报表是对单位全年经营情况的总体反映，是单位经营成果的集中体现。

阅读过程就相当于把整个流程走了一遍，特别是对新手财务，这点至关重要，对工作内容有了大体了解，开始去做的时候就会清楚很多。

3.多看多解读最新的财税政策

因每年的经济政策和外部环境不同，涉及企业所得税的申报政策和所需表格都会发生变化，从往年的经验来看，一般是朝着方便企业、简化流程的方向改进，及时了解这些政策，我们财务人员工作起来效率就会快很多，避免做无用功。

做到政策清楚，条款熟悉，全面掌握涉及单位相关的税收法律法规、规章等，不但能帮助自己工作顺利，而且还能帮助公司和自己规避风险，顺利清缴。

三、企业年度汇算清缴流程

1、汇算：

在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。

2、申报：

填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。

3、缴纳：

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

做好企业年度汇算清缴，是一项系统工程，需要纳税人用全局视角对全年企业所得税应税事项进行综合考量、专业判断和系统安排。只有做足了准备，才会有扎实的基础，最终的质量才会高。