个税年度汇算有新变化！如何汇算清缴会计新手求指教

国家税务总局公告2023年第3号公布，明确：2022年度个税综合所得汇算清缴要在2023年3月1日至6月30日之间完成。同时相较往年，一些办理流程和办理事项也有一些较大变化。

会计新手怎么处理汇算清缴？我们可以从具体以下几个点，来了解个税汇算清缴，一起来看看吧！

一、什么是个税综合所得汇算？

简单来说，就是跟税务局算算你去年一年的综合所得收入是多少，在扣除完相关费用后是需要补税还是退税，补税就交钱，退税就领钱。具体公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

注意，这里只是综合所得的收入，包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费，不涉及经营所得、财产租赁所得等。

二、今年（2022年度）的具体变化有哪些？

我们仔细看了文件内容，相较以往年度而言，变化主要有3个：

1、增加了两项税前扣除：

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除和个人养老金。

依据国发〔2022〕8号，2022年1月1日起，家里有3岁以下孩子的，可以享受孩子每月1000元的定额扣除。

依据财政部 税务总局公告2022年第34号，自2022年1月1日起在个人养老金先行城市，个人在缴纳个人养老金的时候，可以在综合所得或经营所得中12000元/年限额内据实扣除。

顺便给大家总结一下，2022年度大家可以享受的税前扣除项目：

（1）固定减除费用（也就是起征点）：6万元，可在综合所得或经营所得中扣除，但不可重复扣除。

（2）专项扣除：即三险一金，社会保险费（养老、医疗和失业）和公积金个人负担部分。

（3）专项附加扣除：子女教育、大病医疗、赡养老人等，共计七项。

（4）其他扣除：企业年金、职业年金个人负担部分，符合规定的商业健康保险，税收递延型商业养老保险等。

（5）公益捐赠：符合相关规定的公益捐赠，可以在应纳税所得额30%限额内扣除，特殊情况可以全额扣除。

（6）个人养老金：本质上也是属于递延型的养老保险，12000元/年限额内据实扣除。

2、预约办税结束时间延长：

大家在2023年2月16日至3月20日期间，需要预约办税。预约方式很简单，在手机或电脑上都能实现。3月21日至6月30日期间，可无需预约，随时办理。

3、新增优先退税规定：

对于生活负担较重的纳税人，且有退税的群体，采取优先退税。

三、每个人都需要办理，个税综合所得汇算清缴吗？

并不是所有的人都需要办理2022年度的个税综合所得的汇算清缴。

根据规定，有4类人不用办理：

如果纳税人有退税且申请退税的，以及2022年度综合所得收入超12万且补税超400的，则必须办理个税综合所得汇算。

四、如何办理？需要注意哪些事项？

一般而言，纳税人可以选择自己办理，也可以让公司给办理，还可以委托其他人或单位给自己办理。

需要注意的是，如果存在公司不知道的收入，建议不要让任职的公司代办。根据规定，如果员工没有让单位代办，单位不能代办。

另外，无论是怎样办理，个人都对自己提供资料的真实性、完整性和准确行负责，同时相关的专项附加扣除、税收优惠等证明材料，需要留存5年。

最后，税务局对于个税汇算抽查的比较严，建议大家重视自己的个税汇算事宜，确保依法及时准确进行个税汇算。以上内容仅供参考和学习所用，不作为实务操作依据。

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