初级会计职称辅导《初级会计实务》知识点：库存现金

初级会计职称辅导《初级会计实务》知识点：库存现金

(一)现金管理制度

(二)现金的账务处理

1.企业可以设置“备用金”科目(或“其他应收款”科目)核算备用金;

2.企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。每日终了，将现金日记账的余额与实际库存现金额相核对，保证账款相符;月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。

(三)现金的清查

企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，按管理权限经批准后，分别按以下情况处理：

1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明原因的，计入管理费用;

账务处理如下：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

经批准后，

借：其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)

管理费用(无法查明原因的)

贷：待处理财产损溢

2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入。

账务处理如下：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

经批准后，

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款(应支付给有关人员或单位的)

营业外收入(无法查明原因的)

希赛2019年初级会计职称零基础备考班，专门针对零基础或基础较差的考生，1V1分阶段教学，零基础稳步提升！视频课程在线离线均可观看，想学就能学！咨询热线：400-111-9811。