2025年初级银从法律法规考点：内部控制

初级银从法律法规考前几页纸，是希赛老师精心整理的考试相关资料，今天给大家分享的是初级银从法律法规考点：内部控制。

一、资本的定义

帐面资本：又称为会计资本，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润等。账面资本反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。

监管资本：监管资本涉及两个层次的概念：银行实际持有的符合监管规定的合格资本。银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。

经济资本：应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。是虚拟资本，即银行所“需要”的资本，或“应该持有”的资本，而不是银行实实在在拥有的资本。本质上是一个风险概念，因而又称为风险资本。

二、内部控制的重点内容：

内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

三、内部控制的目标

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

四、内部控制的原则

1.全面性原则

2.重要性原则

3.制衡性原则

4.适应性原则

5.成本效益原则

五、内部控制的构成要素

1.内部环境

2.风险评估

3.控制活动

4.信息与沟通：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通

5.内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，一旦发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。