中级银行从业资格考试《公司信贷》真题汇编二（13）

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2、表6-5和表6-6是根据某公司2015年资产负债表及利润表整理的简化表，只列示了部分项目情况（假定无其他因素影响）。

问题内容：

根据上述信息完成下列题目。［2016年6月真题］

（1）该公司2015年经营活动现金流入为（ ）万元。

（2）该公司2015年度经营活动现金流出为（ ）万元。

（3）该公司2015年度应收账款周转率为（ ）次。

（4）该公司2015年度存货周转天数为（ ）天（一年按360天计算）。

（5）该公司2015年度成本费用利润率为（ ）％（四舍五入，小数点后保留两位）。

（6）该公司2015年末，流动资产与速动资产的差为（ ）万元。

试题答案：

（1）2900

（2）2270

（3）15

（4）70

（5）36.36

（6）400

试题解析：

（1）一般来说，销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流人。销售所得现金=销售收入-△应收账款=3000-（250-150）=2900（万元）。该公司2015年经营活动现金流入为2900万元。

（2）一般来说，购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。购货所付现金=销售成本-△应付账款+△存货=1800-（80-150）+（400-300）=1970（万元）；经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-△应付费用+△预付费用=200+100+100-300+0=100（万元）；所得税为200万元。该公司2015年度经营活动现金流出为1970+100+200=2270（万元）。

（3）应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额，其中，应收账款平均余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2=（150+250）/2=200（万元）。因此，应收账款周转率=3000/200=15（次）。

（4）存货周转天数=存货平均余额X计算期天数/销货成本=（300+400）/2x360/1800=70（天）。

（5）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额，其中，成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用=1800+200+100+100=2200（万元），因此，成本费用利润率=800/2200x100%=36.36%。

（6）速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用，该公司2015年末存货为400万元，无预付账款和待摊费用，因此，流动资产与速动资产之差为400万元。