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资本的定义和分类
1、资本的定义
与其他一般企业相比，银行的突出特点是高负债经营，融资杠杆率很高，资本所占比重较低，承担的风险较大，因此资本所肩负的责任和发挥的作用更为重要。从财务会计、银行监管和内部管理等角度来看，资本的含义是不同的，银行常用的资本概念主要包括帐面资本、监管资本和经济资本。
| 主要包括 | 内容 |
| 帐面资本 | ★又称为会计资本，属于会计学概念，是指商业银行持股人的一直性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，其金额等于资产减去负债后的余额，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润等。 ★账面资本反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。 |
| 监管资本 | 监管资本涉及两个层次的概念： ★银行实际持有的符合监管规定的合格资本。 ★银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。 |
| 经济资本 | ★经济资本是描述在一定的置信度水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。 ★经济资本是根据银行资产的风险程度计算出来的虚拟资本，即银行所“需要”的资本，或“应该持有”的资本，而不是银行实实在在拥有的资本。 ★经济资本本质上是一个风险概念，因而又称为风险资本。 |
| 三种资本的区别和联系 | |
| ★账面资本、监管资本和经济资本三者之间既有区别、又有联系。 ★账面资本反映的是所有者权益，而监管资本、经济资本则是从覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念。 ★在资本功能方面，账面资本与监管资本（银行持有的合格资本）具有交叉，可以用于吸收损失。 ★从数量角度而言，账面资本经过一定的调整，可以得到符合监管要求的合格资本，合格资本的数额应大于最低监管资本要求；银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本还应大于经济资本。 ★就银行管理角度来看，相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性，目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。 | |
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