初级银行从业《法律法规》考试重点（八）

《银行业法律法规与综合能力》是初级银行从业资格考试科目之一，为了方便大家更好的掌握初级银行从业《法律法规》考试重点，这里特意给大家整理了《银行业法律法规与综合能力》考试重要知识点，希望对大家有所帮助。

初级银行从业《法律法规》考试重点：银行自律与市场约束

一、市场约束的概述

(一)市场约束的概念

(二)市场约束参与者的构成

(三)市场约束机制

二、信息披露

信息披露又称信息公开，是指在证券市场上公开发行证券者，将公司财务、经营、投资结构、董事会构成等信息完全、真实、准确、及时地予以公开，供投资者、债权人等利益相关者判断证券投资价值，以维护公司股东或债权人的合法权益的法律制度。

(一)披露的内容要求

(1)经营业绩，包括资本收益率、资产收益率、主要收支项目、净利差及影响收益的主要因素等。

(2)风险暴露和风险管理情况，包括：①信用风险状况。②流动性风险状况。③市场风险状况。④操作风险状况。⑤其他风险状况。

(3)资本充足状况，包括总资本结构、核心资本和附属资本结构、风险资产总额、资本净额的数量和结构、资本充足比率及计算方法、呆账准备金水平和政策等。

(4)风险管理战略与实践，包括风险管理的组织结构，风险的识别、监管评价和控制体系，规避和化解风险的工具与技术。

(5)会计政策与实践，包括计算各类资产价值的会计准则，编制年报和合并报表所遵循的一般会计原则，确认不良资产及其收益的会计政策与方法，提取呆账准备金及呆坏账核销停息的会计政策与方法，收入确认和资产估值的会计方法和会计估计的变更，或有事项和资产负债表日后事项，重要资产转让及其出售等。

(6)主体业务、经营管理等信息。

(7)公司治理结构

(二)信息披露的频率

(三)披露的范围和方式

披露范围包括：同业、社会公众、国际金融组织和境外机构所在地监管当局等。

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