​坏账收回会计分录

坏账回收的会计分录如下：

借：应收账款等

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

当企业收回已核销的应收款项时，应根据实际收回的金额和应收款项的性质，通过借记“应收票据”等科目核算，并贷记“坏账准备”科目。坏账准备是指企业计提的用于备抵应收款项的科目。企业采用备抵法来核算坏账损失。在备抵法下，企业每期末需要估计坏账损失，并设立“坏账准备”账户。企业计提坏账准备时需要通过“信用减值损失”科目和“坏账准备”科目进行核算。

坏账核销的方法有哪些？

一、直接核销法

直接核销法的操作非常简单，只需要在实际发生坏账时将应收账款直接冲销即可。下面是直接核销法的操作分录：

借：坏账损失账户

贷：应收账款账户

由于坏账损失账户是费用账户，属于损益类账户，在编制纳税申报表时，应将坏账损失确认为成本或费用，并进行相关的纳税调整。

二、备抵法

备抵法是建立坏账准备金，用于核销实际发生的坏账。坏账准备金的计提方法有两种：历史坏账率计提和风险程度估计。其中，历史坏账率计提是按照历史经验计算准备金，比较简单易行；而风险程度估计则需要对每个客户进行评估，计算出每个客户的坏账准备金，比较繁琐。下面是备抵法的操作流程：

根据历史坏账率计提

贷：坏账准备账户

根据风险程度估计

此外，坏账准备金每年需要进行调整。具体操作流程如下：

按照坏账率计算应当计提的坏账准备金

将计提的坏账准备金进行调整

借：坏账准备账户

贷：损益类账户（损失或成本）

在编制纳税申报表时，应将计提的坏账准备金确认为成本或费用，并进行相关的纳税调整。

最后，需要注意的是，在处理增值税时，应收账款坏账损失的核销也需要进行调整。具体的操作流程如下：

核算应收账款及坏账准备金的增值税进项税额

根据销售方与购买方是否存在关联关系，以及关联方是否采用预收账款方式等情况，进行增值税专用发票、普通发票或零税率发票的调整

根据实际情况调整增值税进项税额

综上所述，制定适当的应收账款坏账损失核销方案对企业的稳健经营至关重要。企业应根据自身情况选择合适的核销方式，并执行相关的操作流程和纳税调整，以确保财务报表真实可靠。