5种情况可申请个税退税

个人所得税退税是纳税人根据自身实际情况，依法申请退回多缴税款的过程。

一、综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

对于年收入额低于6万元的纳税人，如果在年度中间已经预缴了个人所得税，那么在年度汇算清缴时，可以申请退税。

二、有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。

专项附加扣除是近年来税务部门推出的一项税收优惠政策，包括子女教育、继续教育、大病医疗等多项内容。如果纳税人在预缴税款时没有充分享受这些扣除，那么在年度汇算时可以申请退税。

三、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除等扣除不充分的。

对于因就业、退职等原因导致扣除不充分的纳税人，可以在年度汇算时申请退税，确保税收的公平性和合理性。

四、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的。

对于没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的纳税人，可以在年度汇算时申请退税，确保税收缴纳的正确性。

五、预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

对于未享受或未足额享受税收优惠政策的纳税人，如残疾人减征个人所得税等，可以在年度汇算时申请退税，确保税收优惠政策的落实。

除了上述五种情况外，还需要注意少预缴了个人所得税的纳税人汇算清缴时需要补税的情况。例如，在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用；除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等其他收入，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等。这些情况下，纳税人需要按照规定进行补税。